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薪資計算表 Excel 模板

員工薪資計算模板，含基本薪資、加班費、勞健保扣除、所得稅預扣，自動計算實發薪資

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員工薪資計算表（依官方費率驗證）
月份：	2026年1月		費率與分級表：2026-01-01 起適用的官方公告（見下方）
黃底格子是要填的；白底格子是公式，不用改。
員工姓名	本薪	全勤獎金	加班費基礎	加班前2時	加班第3時起	加班費	應發合計	勞保投保	勞保就保	健保投保	健保眷屬
王小明	45000	2000	=B5	10	0	=ROUND(D5/$E$32(E54/3+F5*5/3),0)	=B5+C5+G5	=VLOOKUP(H5,$A$35:$B$45,2,TRUE)	=ROUND(I5$E$23$E$25,0)+ROUND(I5$E$24$E$25,0)	=VLOOKUP(H5,$D$35:$E$92,2,TRUE)	0
李小華	38000	2000	=B6	4	1	=ROUND(D6/$E$32(E64/3+F6*5/3),0)	=B6+C6+G6	=VLOOKUP(H6,$A$35:$B$45,2,TRUE)	=ROUND(I6$E$23$E$25,0)+ROUND(I6$E$24$E$25,0)	=VLOOKUP(H6,$D$35:$E$92,2,TRUE)	1
張大偉	52000	2000	=B7	8	0	=ROUND(D7/$E$32(E74/3+F7*5/3),0)	=B7+C7+G7	=VLOOKUP(H7,$A$35:$B$45,2,TRUE)	=ROUND(I7$E$23$E$25,0)+ROUND(I7$E$24$E$25,0)	=VLOOKUP(H7,$D$35:$E$92,2,TRUE)	2
陳美玲	42000	2000	=B8	0	0	=ROUND(D8/$E$32(E84/3+F8*5/3),0)	=B8+C8+G8	=VLOOKUP(H8,$A$35:$B$45,2,TRUE)	=ROUND(I8$E$23$E$25,0)+ROUND(I8$E$24$E$25,0)	=VLOOKUP(H8,$D$35:$E$92,2,TRUE)	0
林志豪	29500	0	=B9	12	3	=ROUND(D9/$E$32(E94/3+F9*5/3),0)	=B9+C9+G9	=VLOOKUP(H9,$A$35:$B$45,2,TRUE)	=ROUND(I9$E$23$E$25,0)+ROUND(I9$E$24$E$25,0)	=VLOOKUP(H9,$D$35:$E$92,2,TRUE)	0

合計	=SUM(B5:B9)	=SUM(C5:C9)		=SUM(E5:E9)	=SUM(F5:F9)	=SUM(G5:G9)	=SUM(H5:H9)		=SUM(J5:J9)

怎麼算（每一條都對過官方原文，詳見簡報雲「勞基法計算」）
・加班費：平日每小時工資額＝月工資 ÷ 240（勞動部）；每日前 2 小時 ×4/3、第 3 小時起 ×5/3（勞基法第 24 條）。「前 2 小時」是每一天分開算：E 欄「加班前2時」填這個月每天前 2 小時的合計，F 欄「加班第3時起」填每天第 3 小時以後的合計。休息日、國定假日加班請用簡報雲的加班費計算機另算。
・D 欄「加班費基礎」：預設等於本薪。月工資還包含其他經常性給與時，改成實際的月工資。
・I 欄「勞保投保」、K 欄「健保投保」：依應發合計自動查分級表；J 欄「勞保就保」、M 欄「健保費」、N 欄「所得稅」都是員工自付的部分。
・勞保投保薪資：依月薪資總額（含全勤獎金、加班費等經常性給與）查分級表；薪資不固定時按近 3 個月平均申報（勞保局）。已經申報的人，I 欄直接改成申報的投保薪資。
・勞保＋就保：普通事故 11.5%、就業保險 1%，員工負擔 20%，兩項分開四捨五入再相加（與勞保局分擔金額表一致）。
・健保：投保金額 × 5.17% × 30%，先算一人份四捨五入，再乘（本人＋眷屬），眷屬超過 3 口以 3 口計（健保署）。
・N 欄所得稅：居住者可選「扣繳稅額表」或「5%」。本欄是 5% 方式：稅額不超過 2,000 元免扣；勞基法限度內（平日每月 46 小時內）的加班費免稅、不計入扣繳基數。選扣繳稅額表的人，無配偶及受扶養親屬者起扣標準為 90,501 元（財政部）。
・本表不含：職災保險（雇主全額負擔）、勞退提繳（雇主負擔，不從薪水扣）、勞工自願提繳勞退、二代健保補充保費。
費率（依官方公告；規定改了只要改這裡）
勞保普通事故保險費率（已扣除就保）				0.115
就業保險費率				0.01
勞保就保：勞工負擔比例				0.2
健保費率				0.0517
健保：員工負擔比例				0.3
健保眷屬計費上限（口）				3
薪資扣繳率（5% 方式）				0.05
扣繳稅額不超過此數免扣（元）				2000
平日加班每月免稅時數				46
平日每小時工資額：月工資 ÷				240
勞保投保薪資分級表			健保投保金額分級表
月薪資總額下限	月投保薪資		月薪資總額下限	月投保金額
0	29500		0	29500
29501	30300		29501	30300
30301	31800		30301	31800
31801	33300		31801	33300
33301	34800		33301	34800
34801	36300		34801	36300

（僅顯示前 40 列，完整 92 列請下載或線上編輯）

內建公式，自動計算

這份模板已寫好 61 個公式，您只需要填入原始數字，合計、小計與百分比都會自動更新。線上編輯器會即時運算，下載後在 Excel 或 Google 試算表同樣有效。

D5=B5
G5=ROUND(D5/$E$32*(E5*4/3+F5*5/3),0)
H5=B5+C5+G5
I5=VLOOKUP(H5,$A$35:$B$45,2,TRUE)
J5=ROUND(I5*$E$23*$E$25,0)+ROUND(I5*$E$24*$E$25,0)

🧮 薪資表裡最容易算錯的兩個數字

勞保、健保要照投保級距查表，加班費平日前 2 小時和之後倍率不同，都是薪資表最容易算錯的地方。這兩個數字可以先用計算機對一次：

月薪 36,000 元、沒有眷屬：員工自付勞保就保 908、健保 563 元，雇主負擔 7,111 元
同樣月薪，平日做 10 小時（加班 2 小時）：加班費 400 元

勞健保計算機 →加班費計算機全部員工一次算：線上排班系統的薪資分頁

怎麼使用這份模板

1. 線上編輯：點上方「線上編輯」直接在瀏覽器修改，不需安裝任何軟體，公式即時計算。
2. 存到我的專案：登入後可把編輯結果存到雲端，下次接著改；也能產生唯讀分享連結給同事或客戶看。
3. 下載 .xlsx：需要離線使用時下載，公式與格式完整保留，可用 Excel、Google 試算表、Numbers 開啟。

發薪水前要知道的規定

薪資計算表算的是數字；以下整理跟發薪直接相關的規定，每一條都對過官方原文。模板裡的費率與分級表，也是從這些公告產生的。

薪資明細一定要給嗎？要寫什麼？

要。發工資時要提供工資各項目計算方式明細（勞基法第 23 條），內容包括：雙方議定的工資總額、各項目的給付金額、依法令或約定扣除的金額、實際發給的金額（施行細則第 14-1 條）。
明細可以用紙本、電子傳輸，或員工隨時能取得、能列印的方式提供（施行細則第 14-1 條）。
雇主要置備工資清冊，記入發放工資、各項目計算方式明細與工資總額，保存 5 年（第 23 條）。

薪水多久發一次？哪些錢不能扣？

除了雙方特別約定或按月預付，工資每月至少定期發給 2 次（第 23 條）。
工資要全額直接給付員工，法令另有規定或雙方另有約定的才能扣（第 22 條）；不得預扣工資作為違約金或賠償費用（第 26 條）。
最低工資：民國 115 年 1 月 1 日起每月 29,500 元、每小時 196 元。

勞保、健保、勞退各扣多少？

勞保普通事故 11.5%、就業保險 1%，員工負擔 20%；依投保薪資分級表的級距計算，不是直接乘月薪。
健保費率 5.17%，員工負擔 30%；本人加眷屬一起算，眷屬超過 3 口以 3 口計。
勞退：雇主每月至少提繳工資的 6%，是雇主負擔、不從薪水扣；員工可以另外在工資 6% 範圍內自願提繳，自願提繳的部分不計入當年度薪資所得課稅（勞工退休金條例第 14 條）。

所得稅要預扣多少？

固定薪資可以選「薪資所得扣繳稅額表」或「全月給付總額 5%」其中一種；選 5% 時，每月應扣稅額不超過 2,000 元免予扣繳。
扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者的起扣標準，115 年度為 90,501 元。
勞基法限度內的加班費免納所得稅：平日加班每月 46 小時內（經工會或勞資會議同意為 54 小時）；國定假日、例假日、特別休假日的加班時數不計入這個上限。

加班費怎麼算？

平日加班：前 2 小時按平日每小時工資額加給 1/3 以上，再 2 小時加給 2/3 以上（第 24 條）。
休息日出勤：前 2 小時另再加給 1⅓ 以上，之後另再加給 1⅔ 以上（第 24 條）。
國定假日經員工同意上班，工資加倍發給（×2，第 39 條）。
模板的加班費欄只算平日加班；休息日、國定假日的加班費請用加班費計算機另算。

加班費計算機 →

內容依據

以下規定於 2026-09-27 對照官方原文查證；法規與申請須知可能修正，使用前請以最新公告為準。

勞動基準法（修正日期 113-07-31）
第 22 條工資全額直接給付；第 23 條每月至少發給 2 次、提供工資各項目計算方式明細、工資清冊保存 5 年；第 24 條加班費；第 26 條不得預扣工資；第 39 條休假日工作工資加倍。
勞動基準法施行細則（修正日期 113-03-27）
第 14-1 條工資各項目計算方式明細應包括的四項，以及提供方式。
勞動部：歷年最低工資／基本工資調整
民國114年10月21日發布，自115年1月1日起實施，訂定每月最低工資為29,500元，每小時最低工資為196元。
勞保局：勞工保險普通事故保險費及就業保險保險費合計之分擔金額表（自115年1月1日起適用）備註二
勞工保險普通事故保險費率自114年1月1日起由12%調整為12.5%，適用就業保險法之勞工保險被保險人，其勞工保險普通事故保險費率依該法41條第2項規定調降1%，亦即表列保險費金額係依現行勞工保險普通事故保險費率11.5%，就業保險費率1%
勞保局：115年分擔金額表備註二；勞工保險條例第 15 條（修正日期 115-01-21）；就業保險法第 40 條準用
（分擔金額表）按被保險人負擔20%，投保單位負擔70%之比例計算。（勞保條例§15）其普通事故保險費由被保險人負擔百分之二十，投保單位負擔百分之七十，其餘百分之十，由中央政府補助；職業災害保險費全部由投保單位負擔。
健保署：保險費負擔金額表（三）公、民營事業、機構及有一定雇主之受僱者（115.1.1生效）
被保險人及眷屬負擔金額﹝負擔比率30%﹞ 投保單位負擔金額﹝負擔比率60%﹞ 政府補助金額﹝補助比率10%﹞（健保費率 5.17%）
勞工退休金條例（修正日期 108-05-15）
第 14 條雇主提繳不得低於每月工資 6%；勞工得在每月工資 6% 範圍內自願提繳，不計入提繳年度薪資所得課稅。
財政部稅務入口網 1505 薪資所得如何辦理扣繳？（更新日期 115-04-10）
可按照全月給付總額依薪資所得扣繳稅額表扣繳，或按照全月給付總額扣繳5%，由納稅義務人選擇一種辦理；每月薪資如採分次發放者，應按全月給付數額之合計數計算扣繳稅額，每月應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳。…未達薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者（115年度為90,501元），免予扣繳。
財政部稅務入口網 1125 加班費免納所得稅標準如何？（更新日期 115-04-10）
公私營事業員工，依勞動基準法第24條和第32條規定的限度內支領的加班費可免納所得稅…延長工作時間，一個月不得超過46小時(符合勞動基準法第32條第2項但書及第3項規定者，每月不超過54小時，每3個月不超過138小時)。…在國定假日、例假日、特別休假日執行職務支領的加班費，金額如果符合前面規定標準範圍以內，免納所得稅，加班時數，可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。